生產實習周記
2016年7月24日 星期天 晴
時間如白駒過隙，不知不覺地，已經過去了一個星期了，這意味著我已經在這里實習了一個星期了，真的讓人不由自主地想感嘆光陰似箭，日月如梭啊。我也從初來乍到時的懵懂與好奇轉而慢慢地適應了這里的工作與生活，我也慢慢的了解了這里。首先，江西偉隆科技有限公司是一家制造防火門防盜門的企業，企業的品牌叫做歐尚島。公司設立了總經辦、行政部、法務部、銷售部、營運部、市場部、財務部、物流部、品管部、生產車間等等部門，各個部門各司其職，共同負責公司的日常事務，保證公司能夠高效運轉。公司產品銷售模式為代理商銷售+直銷，但是由于直銷模式還是今年剛剛開始，采用直銷的產品還很少，目前絕大部分產品還是代理商銷售。并且公司目前也有在淘寶網上銷售產品，好像是在淘寶網上有網店銷售，線上線下都有銷售渠道。
剛剛來的幾天，由于什么都不懂，小歐主管讓我先看了公司這幾個月的記賬憑證。平時上課時感覺記賬憑證很簡單，然而實際業務中，記賬憑證要復雜的多，并且上課時記賬憑證都只有幾筆業務，每張都只寫了幾個會計分錄，而實際情況是有的記賬憑證記了十幾筆業務，寫了三四十個會計分錄。公司每個月差不多都要記二三百記賬憑證，最后打印出來并裝訂成厚厚的一本，每個月的記賬憑證最后都有七八本。
再來說一下會計具體是怎么做賬的，因為公司把每一筆業務都按合同編了號，做賬時摘要就寫合同號。比如收款時，根據收據、銀行電子回單寫收款憑證，摘要就寫“收款 收據號 合同號”，然后借方就記銀行存款、現金之類的，貸方記應收賬款之類的。比如說付款時，一般都有付款/借支申請單，根據付款申請單確認付款對象、付款事由、付款金額等等，然后借記應付賬款之類的，貸記銀行存款、現金之類的。這里特別說明一下，本來有應付賬款和預付賬款，但是如果設兩個比較麻煩，所以一般不設預付賬款這一項，一般預付賬款時也直接記到應付賬款里面去。再比如收貨時，借記原材料，然后寫具體的明細，貸記應付賬款。收貨時，記賬憑證后面要有公司的原材料入庫單以及供貨單位的發貨單或者銷貨單。一般收貨后，就會支付給供應商相應的貨款，有時也會等一段時間在支付貨款，有時是先支付貨款后收到貨物的，這個要看具體情況，具體情況具體分析。并且也不是所有的貨物都記到原材料里去，有的耗材會記到制造費用里去，比如氣體入庫、五金入庫時，都是記到制造費用里面去的。還有發貨時，一般都是借記應收賬款，貸記庫存商品。發貨時，貨車的運費記到“銷售產品成本-成品運輸費”里面去，但是如果是在廠房里裝卸貨物的叉車的運費，要記到制造費用里面去。并且有時部分運費是由設備公司承擔的，我們只是為他墊付的，所以這部分運費記到“其他應收款”里面去。還有缺人收入時，一般借記應收賬款，貸記主營業務收入。同時也要結轉成本，一般借記主營業務成本，貸記庫存商品。
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