全國建筑業財稅知識競賽培訓試題及答案

時間：2024-12-25 10:25:10 賽賽學人智庫

全國建筑業財稅知識競賽培訓試題及答案（精選2套）

　　在日常學習和工作生活中，我們需要用到試題的情況非常的多，試題是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。大家知道什么樣的試題才是好試題嗎？下面是小編為大家整理的全國建筑業財稅知識競賽培訓試題及答案，僅供參考，歡迎大家閱讀。

全國建筑業財稅知識競賽培訓試題及答案（精選2套）

　　全國建筑業財稅知識競賽培訓試題及答案 1

　　單選題

　　1、下列各項中，減半征收耕地占用稅的是( C )。

　　A、納稅人臨時占用耕地　　B、軍事設施占用耕地

　　C、農村居民占用耕地新建住宅　　D、公路線路占用耕地

　　2、獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起(B)內繳納耕地占用稅。

　　A、15 B、30 C、 60 D、90

　　3、下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有( A )。

　　A、建設直接為農業生產服務的生產設施而占用農用地的，不征收耕地占用稅

　　B、獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅

　　C、耕地占用稅以納稅人實際使用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收。

　　D、納稅人臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內恢復原狀的，可部分退還已經繳納的耕地占用稅

　　4、下列各項中，不應征收耕地占用稅的有(B)。

　　A、鐵路線路占用耕地 B、學校占用耕地

　　C、公路線路占用耕地 D、居民建設占用耕地

　　5、以下關于耕地占用稅的表述不正確的是(B)

　　A、耕地占用稅是以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據，按照規定稅額一次性征收

　　B、耕地占用稅實行地區差別幅度比例稅率

　　C、占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應照章征稅

　　D、個人占用耕地建房也應繳納耕地占用稅

　　6、以下應繳納契稅的有(A )

　　A、以高級轎車換取房屋

　　B、購買高級轎車

　　C、取得國家劃撥的土地

　　D、等價交換土地使用權

　　7、某企業破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當事人各方應繳納契稅合計(C)。(適用契稅稅率4%)

　　A、20萬元 B、48萬元 C、68萬元 D、120萬元

　　8、契稅的納稅義務發生時間是(A )。

　　A、簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的當天

　　B、簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的7日內

　　C、簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的10日內

　　D、簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的30日內

　　9、下列行為中，不屬于契稅征稅對象的是(C)。

　　A、國有土地使用權出讓 B、國有土地使用權的交換

　　C、農村集體土地承包經營權轉移 D、出售國有土地使用權

　　10、國有、集體企業出售，被出售企業法人予以注銷，買受人妥善安置原企業職工(B )以上的減半征收，全部安置原企業職工的，免征契稅。

　　A、25% B、30% C、50% D、51%

　　11、土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等，(C)

　　A、由交換雙方各自交納契稅

　　B、由交換雙方共同分擔契稅

　　C、免征契稅

　　D、由雙方協商一致確定納稅人

　　12、根據契稅暫行條例的規定，可以享受減免契稅優惠待遇的是(C )。

　　A、城鎮職工購買公有住房的

　　B、房屋所有者之間互相交換房屋的

　　C、債權人承受破產企業房屋權屬抵償債務的

　　D、取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于工業園建設的

　　13、兩單位互換經營性用房，A換到的房屋價格為490萬元，B換到的房屋價格為600萬元，當地契稅稅率為4%，則應繳納的契稅是(D)。

　　A、A繳納19、6萬元 B、A繳納4、4萬元 C、B繳納24萬元

　　D、B繳納4、4萬元

　　14、甲某是一家個人獨資企業的業主，2006年3月以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業作為經營場所;為節省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業支付差價。甲某上述經濟事項應繳納契稅(C)萬元。(適用稅率為4%)

　　A、8 B、8、4 C、9、6 D、16

　　15、下列說法符合契稅規定的是(A )。

　　A、債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

　　B、債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，減半征收契稅

　　C、非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬的，減半征收契稅

　　D、非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬的`，免征契稅

　　16、以下行為中，應繳納契稅的是(D)。

　　A、以相等價格交換房屋

　　B、城鎮職工按國家規定標準面積第一次購買公有住房

　　C、個人承受荒山土地使用權，用于農業生產

　　D、以土地、房屋權屬抵債

　　17、某學校將一棟閑置不用的房屋轉讓給臨近的公司，房產價值400萬元，土地使用權當年以無償劃撥方式取得的。按規定該轉讓行為(D)。

　　A、應由受讓公司繳納契稅

　　B、應由學校在轉讓時補交契稅

　　C、應由學校和公司各負擔一半契稅

　　D、學校補交土地使用權的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅

　　18、下列行為中不征契稅的是(B )。

　　A、以購買方式取得土地使用權

　　B、以劃撥方式取得土地使用權

　　C、以受贈方式取得土地使用權

　　D、以抵債方式取得土地使用權

　　19、下列不能作為計征契稅的計稅依據是(B )。

　　A、房地產的成交價格

　　B、房地產的租金

　　C、房地產的市場價格

　　D、房地產交換時的價格差額

　　20、根據契稅的有關規定，下列項目中可以征收契稅的情況有(C)。

　　A、公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業承受原企業土地、房屋權屬的

　　B、企業合并中新設方或存續方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的

　　C、在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的

　　D、企業破產清算期間，對債權人(包括破產企業職工)承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的

　　全國建筑業財稅知識競賽培訓試題及答案 2

　　1.以下一般納稅人所屬工程項目只能選擇簡易計稅方法計稅的是（）

　　A.某項目《施工許可證》上注明的開工日期為2016年4月30日

　　B.某公路項目合同約定，項目路面所需全部混凝土由業主自行采購

　　C.某房建項目合同約定，主體結構所需部分混凝土由業主自行采購

　　D.某橋隧項目合同約定，工程所需預制梁由業主自行采購

　　【參考答案】C

　　【解析】根據財稅〔2017〕58號第一條的規定，特定甲供只能簡易計稅僅適用房建項目。

　　2.某工程項目開工于2019年3月1日，竣工驗收于2021年5月15日，竣工結算于2022年12月31日，合同約定，全部工程款于竣工結算后一年內支付，業主實際支付工程款時間為2025年6月1日，建筑企業當日向業主開具增值稅專用發票，則該項目增值稅納稅義務發生時間為（）

　　A.2021年5月15日

　　B.2022年12月31日

　　C.2023年12月31日

　　D.2025年6月1日

　　【參考答案】C

　　【解析】根據財稅〔2016〕36號附件一第四十五條，提供建筑服務的納稅義務發生時間為收款、開票、取得索取銷售款項憑據之日較早者，取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期，本例中為最晚的納稅義務發生時間為2023年12月31日。如沒有書面合同或者書面合同沒有約定收款時間，則以服務完成的當天為準。

　　3.工程預收款（收到時未開具帶稅率發票）的納稅義務發生時間為（）

　　A.實際收到的當天

　　B.合同約定的收取當天

　　C.竣工結算的當天

　　D.工程款計量扣回的當天

　　【參考答案】D

　　【解析】財稅〔2017〕58號規定，自2017年7月1日起，提供建筑服務收到預收款不再發生納稅義務。建筑服務預收款的納稅義務發生時間判斷標準應重新回歸至財稅〔2016〕36號附件一第四十五條，即發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。根據建筑企業的行業慣例，預收款只有在經業主計量且扣回，才真正歸屬建筑企業所有，此時屬于“發生應稅行為并收訖銷售款項”的時點，納稅義務發生。

　　4.某工程項目施工過程中，業主當月計量工程款500萬元，合同約定的付款時間和比例為次月15日前支付計量金額的80%，次月實際收到工程款370萬元，其中，業主預留質保金15萬元，農民工保證金5萬元，水電費8萬元（業主已開發票），罰款2萬元（業主已開收據并附罰款通知書），業主未索取發票，建筑企業收取工程款當月發生增值稅納稅義務的金額為（）

　　A.380萬元

　　B.400萬元

　　C.500萬元

　　D.370萬元

　　【參考答案】A

　　【解析】合同約定的應付款金額為500×80%=400萬元，如無特殊規定，納稅義務發生金額應為400萬元，但根據國家稅務總局公告2016年第69號第四條的規定，“納稅人提供建筑服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金，未開具發票的，以納稅人實際收到質押金、保證金的當天為納稅義務發生時間。”因此，本題答案是400-15-5=380萬元，須注意，業主自工程款中扣押的各類保證金與質保金一樣，未提前開票，在實際收回時發生納稅義務。

　　5.上海甲公司所屬北京市海淀區某項目，適用一般計稅方法計稅，2024年5月根據合同約定收到預收款2180萬元，向業主開具不征稅普通發票，支付分包單位預付款545萬元，取得分包單位開具的不征稅的普通發票。2024年11月工程計量3270萬元，根據合同約定在計量款中抵扣預收款2180萬元，業主支付進度款1090萬元，同月甲公司對分包單位計量工程進度款654萬元，根據合同約定抵扣前期預付款545萬元，向其支付分包款109萬元，取得分包單位開具的專票654萬元。以下關于預繳增值稅的說法正確的是（）

　　A.5月預繳30萬元，12月預繳18萬元

　　B.5月預繳30萬元，12月預繳20元

　　C.6月預繳30萬元，11月預繳18萬元

　　D.6月預繳30萬元，11月預繳8萬元

　　【參考答案】A

　　【解析】預收款預繳的時間為收到預收款時，即5月，預繳金額為（2180-545）÷1.09×2%=30萬元；進度款預繳的時間為納稅義務發生的次月申報期，即12月，預繳的銷售額和扣除額均應剔除預收款預繳對應的銷售額和扣除額，即[（3270-2180）-（654-545）]÷1.09×2%=18萬元。

　　6.以下合同對應的款項屬于分包款的是（）

　　A.設計合同

　　B.垃圾清運合同

　　C.預制梁加工合同

　　D.路基施工合同

　　【參考答案】D

　　【解析】只有D選項路基施工合同才屬于專業分包合同，對應的款項才能算分包款。

　　7.以下情形不符合現行增值稅“三流一致”規定的是（）

　　A.貨物款項由本公司母公司向供應商支付，供應商開具的專票抬頭為本公司

　　B.向甲公司支付貨款，取得甲公司子公司開具的專票

　　C.集團母公司中標某工程項目，授權集團所屬子公司向業主提供建筑服務，收取工程款項，向業主開具專用發票

　　D.公司應收業主的工程款，已向業主開具專票，后以應收賬款保理的形式轉讓給金融機構，自金融機構取得保理款項

　　【參考答案】B

　　【解析】文件依據是國稅發〔1995〕192號第一條第三項，收款方與開票方要一致。

　　二、多選題（至少兩個答案，每題10分，多選不計分，少選計5分）

　　8.以下關于老項目的`說法正確的有（）

　　A.沒有施工許可證的項目，開工日期以合同約定的開工日期為準

　　B.沒有施工許可證的項目，開工日期以實際開工日期為準

　　C.施工許可證上沒有注明開工日期的，以施工許可證頒發日期為準

　　D.總包方所屬項目為老項目的，分包方開工日期即便在2016年5月1日之后，也可以按照老項目選擇簡易計稅

　　【參考答案】ACD

　　【解析】AC選項的文件依據分別是財稅〔2016〕36號附件二第一條第（七）項第3點和國家稅務總局公告2016年第17號第三條，對于D選項，政策規定的是“一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅”，即，只要這個項目屬于老項目，你又是一般納稅人，不管你是總包還是分包，也不管你提供建筑服務的時間是什么時候，都是為老項目提供建筑服務，均可選用簡易計稅方法計稅。

　　9.某一般納稅人機電安裝公司承攬中央空調銷售+安裝項目，項目所需空調為該公司外購，則該公司該項目的計稅方法符合規定的有（）

　　A.合同分開核算空調與安裝服務銷售額，空調按照13%征稅，安裝按照3%征稅

　　B.合同分開核算空調與安裝服務銷售額，空調按照13%征稅，安裝按照9%征稅

　　C.合同未分開核算空調與安裝服務銷售額，統一按照9%征稅

　　D.合同未分開核算空調與安裝服務銷售額，統一按照13%征稅

　　【參考答案】ABC

　　【解析】文件依據是國家稅務總局公告2018年第42號及其解讀，一般納稅人銷售外購機器設備同時提供建筑服務，有三種計稅方法，即ABC。

　　10.某建筑公司應收業主工程款1000萬元，經與業主協商一致，抵償房產兩套，辦理完過戶之后，建筑公司又將其中一套房產抵給分包商，則建筑公司在兩次抵償過程中涉及的稅種包括（）

　　A.契稅

　　B.印花稅

　　C.增值稅及附加稅

　　D.印花稅